検査ＩＤ 23405 通常あるはずの関連する科目の伝票がない

［繰延税金資産］、［繰延税金負債］の伝票があるので、通常は［49901　法人税等調整額］の処理が必要です。内容を確認してください。

まず税効果会計を採用しているかどうか確認してください。

採用していなければ、［繰延税金資産］、［繰延税金負債］の科目は使いません。 すなわち仕訳が間違っていると思われますから、適正な科目に修正してください。

採用していれば、相手科目は［49901　法人税等調整額］になりますが、使われていないようです。念のため仕訳の内容を確認してください。

試算表から伝票を特定し修正する

会計基準注解の（注２）の重要性の原則の適用例（６）に記載の通り重要性が乏しい場合には計上しないことができます。
Q 5.7 税効果会計