社会福祉法人会計基準　Ｑ＆Ａ　（会計実践編）

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4.7.2  その他の訂正

 

Q4.7.2.1 決算作業中に、今年度の給付費についての未収金計上していないことが判明しました。
そのまま、給付費の収入で計上すればいいでしょうか。
Q4.7.2.2 当法人のＡ施設への国保連からの収入が間違ってＢ施設へ振り込まれました。
入金の処理はどのように行いますか。


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4.7.2.1  決算作業中に、今年度の給付費についての未収金計上していないことが判明しました。
そのまま、給付費の収入で計上すればいいでしょうか。

  当年度の決算整理時であれば、問題ありません。

【仕訳例】
借　方 貸　方 摘　要
事業未収金 3,500,000 介護給付費収益 3,500,000
 


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4.7.2.2  当法人のＡ施設への国保連からの収入が間違ってＢ施設へ振り込まれました。
入金の処理はどのように行いますか。

  Ａ施設では、「仮受金」で計上し、Ｂ施設へ資金移動を行う際にＢ施設で収益を計上します。


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