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検査ID 42005  退職給付制度関係の資産負債の確定について


検査内容等

[2260 退職給付引当資産]と[4031 退職給付引当金]の期末残高が計上されています。

福祉医療機構の掛金は、[30160 退職給付費用]で支払時に費用処理し、[2260 退職給付引当資産]と[4031 退職給付引当金]の計上は不要です。

対処方法

[2260 退職給付引当資産]と[4031 退職給付引当金]の残高を0円にしてください。

【仕訳例】
@退職給付引当資産=退職給付引当金の場合
借     方 貸     方 摘   要
4031 退職給付引当金 100,000 2260 退職給付引当資産 100,000
(この仕訳は、資金に無関係ですから、[関連なし]で仕訳します。)

A退職給付引当資産>退職給付引当金の場合
借     方 貸     方 摘   要
4031 退職給付引当金 100,000 2260 退職給付引当資産 120,000
45199 雑損失 20,000    
金額が多額の場合は、[45199 雑損失]よりも[49598 過年度損益修正損]が適切です。
(この仕訳は、資金に無関係ですから、[関連なし]で仕訳します。)

B退職給付引当資産<退職給付引当金の場合
借     方 貸     方 摘   要
4031 退職給付引当金 120,000 2260 退職給付引当資産 100,000
    25990 雑収益 20,000
金額が多額の場合は、[25990 雑収益]よりも[29998 過年度損益修正益]が適切です。
(この仕訳は、資金に無関係ですから、[関連なし]で仕訳します。)

操作方法

試算表から伝票を特定し修正する
貸借対照表を印刷する

その他の参考情報