検査ＩＤ 23400 通常あるはずの伝票がない

［繰延税金資産］、［繰延税金負債］について、本年度の伝票がありませんが、よろしいですか？

まず税効果会計を採用しているかどうか確認してください。

採用していなければ、それらの科目は使いません。すなわち残高があってはなりませんから、全額を取り崩します。
［繰延税金資産］を取崩す時の相手勘定は、[49598　過年度損益修正損]、［繰延税金負債]を取崩す時の相手勘定は、[29998　過年度損益修正益]になります。
採用していれば、当年度末の［49901　法人税等調整額］を処理します。当然ですが、毎年度末その金額は異なりますから、現在の残高（前年度分）を戻し、新たに当年度分を計上します。
いずれも仕訳の相手科目は、［49901　法人税等調整額］です。

試算表から伝票を特定し修正する

会計基準注解の（注２）の重要性の原則の適用例（６）に記載の通り重要性が乏しい場合には計上しないことができます。
Q5.7 税効果会計